Экспресс методика - методика анализа финансового состояния предприятия, основанная на применении только расчетных коэффициентов.
Методика анализа финансового состояния предприятия, основанная на применении только расчетных коэффициентов (экспресс-методика). Структурно эта методика состоит из двух взаимосвязанных блоков:
1. Анализ ликвидности баланса.
2. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

Согласно этой методике и анализ ликвидности баланса и анализ финансовой устойчивости предприятия производится путем расчета ряда коэффициентов и последующего сравнения их значений с оптимальными значениями.
Ликвидность баланса предприятия оценивается следующей совокупностью расчетных коэффициентов:
а) коэффициентом абсолютной ликвидности;
б) коэффициентом промежуточного покрытия;
в) общим коэффициентом покрытия.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение суммы имеющихся у предприятия денежных средств (в кассе, на расчетном и валютном счетах) и стоимости ценных бумаг к краткосрочным обязательствам анализируемого предприятия. Оптимальное значение этого коэффициента должно лежать в пределах от 0,2 до 0,25.
С учетом обозначений, приведенных в агрегированном аналитическом балансе, коэффициент абсолютной ликвидности может быть рассчитан по следующей формуле:

Экономический смысл данного коэффициента состоит в том, что он показывает по какой части краткосрочных обязательств предприятие может рассчитаться сразу, немедленно, имеющимися денежными средствами и ценными бумагами (предполагается, что ценные бумаги практически мгновенно могут быть предприятием превращены в денежные средства).
Коэффициент промежуточного покрытия рассчитывается как отношение суммы денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам предприятия. Оптимальное значение этого коэффициента должно находиться в пределах от 0,7 до 0,8.

Экономический смысл этого коэффициента состоит в том, что он показывает какую часть краткосрочных обязательств предприятие может покрыть, если использует имеющиеся у него денежные средства, ценные бумаги и к нему поступят все денежные средства по дебиторской задолженности (т.е. те суммы, которые должны поступить на расчетные счета предприятия в ближайшее время).
Общий коэффициент покрытия рассчитывается как отношение суммы денежных средств, стоимости ценных бумаг, дебиторской задолженности, незавершенного производства и всех имеющихся на предприятии запасов материальных средств к краткосрочным финансовым обязательствам предприятия. Оптимальное значение этого коэффициента должно лежать в пределах от 2 до 2,5.
Экономический смысл общего коэффициента покрытия состоит в том, что он показывает - во сколько раз все оборотные активы предприятия превышают краткосрочные обязательства этого предприятия. Чем выше это превышение, тем лучше финансовое состояние предприятия, так как в случае крайней необходимости предприятие может рассчитаться по своим обязательствам, реализовав запасы и незавершенную продукцию.

Таким образом, обратившись к бухгалтерскому балансу и рассчитав коэффициент абсолютной ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия и общий коэффициент покрытия, аналитик в полной мере может охарактеризовать ликвидность баланса предприятия, сравнив значения рассчитанных коэффициентов с их оптимальными значениями. Если рассчитанные коэффициенты имеют значения близкие к оптимальным, то вполне возможно говорить о высокой ликвидности баланса анализируемого предприятия. И наоборот, если значения какого-либо коэффициента, характеризующего ликвидность баланса ниже, чем установленный оптимум, то аналитик в праве говорить о недостаточной ликвидности баланса, что, в свою очередь, отрицательно характеризует финансовое состояние самого анализируемого предприятия.
Финансовая устойчивость предприятия, являясь, наряду с ликвидностью баланса, тоже одной из важнейших характеристик финансового состояния предприятия и может быть оценена рядом расчетных коэффициентов. Для оценки финансовой устойчивости используют несколько различных коэффициентов, но для определения финансовой устойчивости, как правило, достаточно рассмотреть три коэффициента:
а) коэффициентом автономии;
б) коэффициентом соотношения заемных и собственных средств;
в) коэффициентом маневренности.
Коэффициент автономии как отношение совокупности собственных средств, привлеченных для формирования имущества предприятия, к стоимости всего имущества (капитала) предприятия.
Экономический смысл коэффициента автономии состоит в том, что он показывает какая часть имущества (капитала), предприятия сформирована на собственные средства предприятия. Считается вполне нормальным, если значение коэффициента автономии составляет не менее 0,5. Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой устойчивости и независимости предприятия, снижении риска финансовых затруднений в будущем.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств находится как отношение суммы всех обязательств предприятия к величине его собственных средств.
При оптимальном значении коэффициента автономии (К = 0,5) предпочтительное значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств должно быть не менее единицы (К >1).
Коэффициент маневренности, являющийся весьма существенной характеристикой финансовой устойчивости предприятия, находится как отношение собственных оборотных средств к общей величине источников собственных оборотных средств.
Считается, что коэффициент маневренности должен иметь значение близкое к 0,5 (Км = 0,5).
Экономический смысл данного коэффициента заключается в том, что он показывает какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме.


Таким образом, рассчитав ряд коэффициентов, характеризующих ликвидность баланса и финансовую устойчивость предприятия, вполне возможно оценить и финансовое состояние предприятия в целом. Попытаемся рассчитать финансовые коэффициенты для приведенного выше баланса предприятия и дать оценку его финансовому состоянию на конец года.
Данные бухгалтерского баланса и основные экономические показатели, сведенные в агрегированный аналитический баланс дают возможность рассчитать все интересующие нас финансовые коэффициенты.
Подобным же образом можно было бы оценить финансовое состояние данного предприятия и на начало отчетного периода, что дало бы возможность оценить наличие динамики (изменений) в финансовом состоянии данного предприятия.
Таким образом, мы не только рассмотрели сущность экспресс-методики, но и реализовали ее, используя данные реального баланса одного из российских предприятий.