1. Для проведения анализа финансового состояния организаций используются данные следующих форм их финансовой
отчетности:
бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД); отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД); отчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД); приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД); другие данные, получаемые ФСФО России при проведении мониторинга финансового состояния организаций.
2. Для проведения анализа финансового состояния организаций используются следующие показатели, характеризующие различные аспекты деятельности организации:
2.1. Общие показатели:
среднемесячная выручка (К1);
доля денежных средств в выручке (К2); среднесписочная численность работников (КЗ).
2.2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости:
степень платежеспособности общая (К4);
коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5);
коэффициент задолженности другим организациям (Кб);
коэффициент задолженности фискальной системе (К7);
коэффициент внутреннего долга (К8);
степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9);
коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К 10);
собственный капитал в обороте (К11);
доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12);
коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13).
2.3. Показатели эффективности использования оборотного
капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности):
коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14); коэффициент оборотных средств в производстве (К15); коэффициент оборотных средств в расчетах (К16); рентабельность оборотного капитала (К17); рентабельность продаж (К18); среднемесячная выработка на одного работника (К 19).
2.4. Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации:
эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20); коэффициент инвестиционной активности (К21).
2.5. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом
и государственными внебюджетными фондами;
коэффициенты исполнения текущих обязательств перед бюджетами соответствующих уровней (К22 - К24);
коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами (К25);
коэффициент исполнения текущих обязательств перед Пенсионным фондом Российской Федерации (К26).
С учетом того, что для всех расчетных показателей Федеральная служба РФ по финансовому оздоровлению и банкротству не установила никаких оптимальных (критериальных) значений, то оценка финансового состояния организаций при реализации этой методики может быть осуществлена путем сравнении расчетных значений 26-ти показателей на отчетную дату со значениями этих же показателей, которые имело анализируемое предприятие в прошлые отчетные периоды. По результатам этого сравнения делаются умозаключения об улучшении или ухудшении финансового состояния организации.
Используя рассмотренные методики анализа финансового состояния возможно оценивать финансовое состояния практически любого российского предприятия и любой российской организации, ведущей бухгалтерский учет по двойной системе и составляющую бухгалтерскую отчетность.