Многолетний международный опыт и небольшой российский опыт указывают на необходимость участия в работе с Клиентом не менее трех специалистов: Партнера как специалиста наивысшей квалификации, Руководителя проверки и Ассистента (или ассистентов). Перечень квалификационных требований для этих специалистов, безусловно, разный, так же как функции и цели.
Высокий квалификационный уровень и опыт Партнера позволит за короткий промежуток времени, на этапе предварительного планирования ознакомиться с деятельностью и документооборотом Клиента, оценить возможность проведения аудита. В результате проведения короткой экспертизы финансово-хозяйственной деятельности Клиента должен быть составлен отчет, содержащий информацию о нем и предварительный план проверки самого общего характера.
После согласования основных организационных вопросов с руководством Клиента подписывается договор на аудиторскую поверку. Изучив ряд источников информации, предусмотренный методикой проведения экспертизы, Партнер составляет самое общее представление о Клиенте. Но уже на этом этапе может быть дано определение значимых статей баланса, возможных налоговых рисков клиента, а также и аудиторских рисков.
В ходе экспертизы должны быть применены различные аналитические процедуры, процедуры устного опроса, визуального наблюдения, сканирования.